2026年小微企业税收优惠政策汇总：增值税、所得税、六税两费一次讲清
很多老板开公司两三年，都不知道自己每年能少交多少税。国家针对小微企业有一整套税收优惠政策，2026年仍在有效期内——增值税、企业所得税、六税两费、个税，每一项都直接关系到你口袋里的钱。这篇帮你一次理清：能省什么、符合什么条件、怎么享受。
一、增值税优惠：月销售额 10 万以内免征
这是小规模纳税人最直接的红利，政策执行至 2027年12月31日：
- 免征：月销售额 10 万元（含本数）以内的增值税小规模纳税人，免征增值税；按季度申报的，季度销售额 30 万元以内免征
- 减征：适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收增值税
| 情形 | 优惠内容 |
|---|---|
| 月销售额 ≤ 10 万（季 ≤ 30 万） | 免征增值税及附加税费 |
| 月销售额 > 10 万（季 > 30 万） | 3% 征收率减按 1% 征收 |
| 开的是增值税专用发票 | 专票部分需正常缴税，不享受免税 |
特别提醒：免税额度看的是"全部销售额"，不是"开票额"。未开票的销售收入也要算进去，一旦超了 10 万，整月销售额都要按 1% 缴税。很多老板在这里栽过跟头。
二、企业所得税优惠：实际税负只有 5%
符合条件的小型微利企业，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税——两者叠加，实际税负仅 5%。政策执行至 2027年12月31日。
小型微利企业的认定条件（三个必须同时满足）：
- 年应纳税所得额不超过 300 万元
- 从业人数不超过 300 人
- 资产总额不超过 5000 万元
举个例：一家公司年利润（应纳税所得额）100 万元，按正常 25% 税率要交 25 万税；符合小型微利条件后只需交 5 万元，一年省下 20 万。
三、六税两费减半征收
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以享受六税两费减半征收（执行至 2027年12月31日）：
- 六税：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税
- 两费：教育费附加、地方教育附加
这项优惠覆盖范围广，而且是"申报即享"——电子税务局申报时会自动按减半后的金额计算。
四、个体工商户：个税经营所得减半
个体工商户的经营所得，年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税，政策执行至 2027年12月31日，不区分查账征收还是核定征收均可享受。
另外还有两项容易被忽略的优惠：
- 设备一次性扣除：新购进的设备、器具单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除
- 研发费用加计扣除：符合条件的企业研发费用，可按 100% 在税前加计扣除（集成电路、工业母机企业比例更高）
五、这些优惠怎么享受？
好消息是：绝大多数优惠都不需要申请、不需要备案。在电子税务局申报纳税时，系统会自动识别你的企业类型并带出减免金额，你只需要确认数据无误即可。
但要注意三件事：① 每年年初确认自己的纳税人身份（小规模/一般纳税人）是否准确；② 申报前核对从业人数、资产总额等数据，确保符合小型微利条件；③ 留存好账簿、凭证、申报表等资料备查，避免税务核查时无法证明享受资格。
如果你不确定公司目前享受了哪些优惠、有没有漏享，建议找专业财税机构做一次"税收优惠体检"——很多时候不是不享受，而是根本不知道自己能享受。
六、小微企业税收优惠常见问题（FAQ）
2026年小微企业增值税有什么优惠？
小规模纳税人月销售额 10 万元以内免征增值税（按季申报的季度 30 万以内免征）；适用 3% 征收率的应税销售收入减按 1% 征收，政策执行至 2027年12月31日。
小型微利企业所得税实际税负是多少？
年应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元的小型微利企业，减按 25% 计入应纳税所得额、按 20% 税率缴纳，实际税负仅 5%。
六税两费减半包括哪些税费？
包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税六项，以及教育费附加、地方教育附加两项附加费，减半征收。
个体工商户个税有什么优惠？
经营所得年应纳税所得额不超过 200 万元的部分减半征收个人所得税，执行至 2027年12月31日，不区分查账征收和核定征收均可享受。
税收优惠需要申请备案吗？
大部分优惠属于申报即享，无需单独申请。但企业需确保符合条件并留存账簿、凭证、申报资料备查，电子税务局申报时系统会自动带出减免金额。